小规模季度45万免税会计处理
来源: 考呀呀会计网校
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2021-12-09 11:34:29
小规模季度45万免税会计分录：
销售货物的分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
减免增值税的分录:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
小规模纳税人免税会计分录：
第一步：确认应交税费
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
第二步：确认税金减免为营业外收入
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
小规模纳税人免税销售额核算：
根据国家税务总局规定，自2019年1月1日起，纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，按月申报的，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
以上详细介绍了小规模季度45万免税会计处理，希望可以帮助到你，如果你对上文还不是很明白的话，请咨询考呀呀会计网校的在线答疑老师。
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