冲销确认收入的分录，即做相反分录
1、当月确认收入
借：主营业务收入
贷：应收账款等
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
2、期末未收到对方账款，
借:应收账款--XX公司源
贷:主营业务收入
应交税费--应交XX税
(1)同时结转成本
借:主营业务成本
贷:库存知商品
(2)收到对方道付款后
借:银行存款
贷:应收账款
3、下月发生退货时
借：主营业务成本 红数
库存商品
贷:银行存款(应收账款)
主营业务收入 红数
应交税费---应交增值税(销项税额) 红数
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