汇算弥补亏损怎么做账?
纳税调整指的就是企业财务会计制度与税法不一致地方,才需要纳税调整。
贵公司经过纳税调整,原来按照会计制度规定亏损,经过纳税调整11514.29元后,应纳税所得额仍然是亏损的话,不需要进行账务处理,只是在企业所得税年度汇算清缴时做纳税调整,根据《企业所得税法》第十八条规定,“企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年”。超过五年的没有弥补完毕的部分,在法定盈余公积和任意盈余公积中弥补。
如果经过纳税调整11514.29元后,应纳税所得额为正数的话,
计提时
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
上交时
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整时
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴弥补上年亏损凭证账务处理是?1、弥补亏损指当年亏损可以在以后五年内进行弥补.这是新企业所得税法规定的,适用于所有企业.弥补金额以亏损数为限,企业在盈利年度可自行弥补,但税务机关事后会对亏损金额和弥补情况进行检查.
2、当然可以了,只要不超过5年.
3、如所有亏损都已弥补完,新产生的利润就要缴所得税了.
4、弥补亏损只体现在所得税报表上,账务上不需处理,因为这只是会计和税法上的差异,与账务处理无关
弥补以前年度亏损会涉及到当年的利润和所得税的计算缴纳,所以如果公司当年亏损并想在以后年度弥补的话,需在亏损年度的第二年年初做一份年度亏损认定报告,然后到所管税务所去登记备案.这样在今后的5年内如公司有盈利就可向税务局申请弥补以前年度亏损,以冲减当年利润.
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