2022年初级会计《经济法基础》模拟练习题（8-10）
1.【多选题】下列属于不征税收入的有( )。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D.全国社会保障基金理事会运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入
2.【多选题】依据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的有( )。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C.不动产转让所得按照不动产所在地确定
D.动产转让所得按照接受动产的企业所在地确定
3.【多选题】下列个人所得属于“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
A.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
B.大学生周末兼职取得收入
C.教师受聘给企业讲座取得的收入
D.保险营销员从保险公司取得佣金收入
4.【多选题】个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目表述正确的有( )。
A.广告费和业务宣传费，按利润总额的15%准予扣除
B.业务招待费，按发生额的60%准予扣除
C.工会经费，按工资薪金总额的2%准予扣除
D.职工教育经费，按照工资薪金总额的2.5%准予扣除
5.【判断题】居民企业仅就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。( )
模拟练习题答案解析
1.【答案】ACD。解析：不征税收入的知识点本年教材进行了更新。不征税收入包括财政拨款;依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金;其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入。其他不征税收入包括：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业指定专门用途并按规定进行管理的;自2018年9月20日起，全国社会保障基金理事会及基本养老保险基金投资管理机构，在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资取得归属于养老基金的投资收入;自2018年9月10日起，全国社会保障基金取得直接股权投资收益、股权投资基金收益。
2.【答案】AC。解析：提供劳务所得、按照劳务发生地确定，B错误;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，D错误。
3.【答案】ABCD。解析：区分“劳务报酬所得”和“工资、薪金所得”，主要看是否存在雇佣与被雇佣的关系。题中选项均属于劳务报酬所得项目。
4.【答案】CD。解析：选项A，个体工商户发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以据实扣除，超过部分，准予在以后年度扣除;选项B，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
5.【答案】错误。解析：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
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