2020年初级会计职称考试备考已经开始,备考过程中存在大量的难题和疑问:知识点掌握、时间规划、各章节分值等。备考过程中掌握章节考点是关键,考呀呀会计资讯根据最近三年考试情况,对《经济法基础》科目第五章企业所得税、个人所得税法律制度的重要考点进行知识点和例题的分析总结,以下是考呀呀整理的2020年初级会计职称考试《经济法基础》企业所得税、个人所得税法律制度重要考点,希望有助于大家备考。
1. 计税方法:按次计税以一个月内取得的收入为一次
2. 税率:20%,个人出租居住用房,按10%的税率计算个税
3. 计税公式:
(1)每次收入不足4000:
应纳税额=[每次(月)收入-税费-实际开支的修缮费用(800为限)-800]×20%
(2)每次收入超过4000:
应纳税额=[每次(月)收入-税费-实际开支的修缮费用(800为限)]×(1-20%)×80%
【例题12:单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是( )。
A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B.财产租赁所得,以每次收入为一次
C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税
D.财产租赁所得,每次收入不足4 000元的,减除费用为800元,4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额
【正确答案】D
【答案解析】选项A,财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方,而不是承租方;选项B,财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次;选项C,个人取得的财产转租收入,属于“财产租赁所得”的征税范围,由财产转租人缴纳个人所得税。
【例题13:单选题】2019年2月,王某出租住房取得租金收人3000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可扣除相关税费为l20元,支付出租住房修缮费l000元(可提供合法票据),已知个人出租住房的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收人不超过4000元的,减除费用800元。王某2月出租住房应缴纳个人所得税税额的下到计算列式中,正确的是()
A(3000-120-800-800)×10%=128(元)
B(3000-120-800)×10%=208(元)
C(3000-120-1000)×10%=188(元)
D(3000-120-1000-800)×10%=108(元)
【正确答案】
【答案解析】个人出租居住用房,按10%的税率计算个税,每次(月)收入不超过4000元的,应纳税额=[每次(月)收入-税费-实际开支的修缮费用(800为限)]×(1-20%)×80%=(3000-120-800-800)×10%=128(元)
科目 | 老师 | 日期 | 时间 | 备注 |
中级 | 淼淼老师 | 11月29日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
中级 | 蛋丝儿老师 | 11月28日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
初级 | 天河老师 | 11月29日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
注会 | 蛋丝儿老师 | 11月29日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
会计实务 | 杨子老师 | 11月30日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
经济法 | 悦心老师 | 12月1日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
说明:由于初级会计职称考试政策、内容不断变化与调整,考呀呀会计网校提供的初级会计职称考试信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!
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