进项税额_初级会计《经济法基础》知识点

【问题】 老师您好，这是18年的一个真题，请问一下这个进项税额是怎么算的呢？我怎么都算不对，谢谢老师。 

()甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。10月有关经营情况如下： 

(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元。 

(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元。 

(3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元。 

(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。 

已知:生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为16%。 

要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 

计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(        )。 

【答疑】 从题目分析只有业务3和业务4涉及购进，所以我们计算进项税额时只分析这两项业务即可。业务3：购进一处房产用作办公场所，属于增值税中分2年抵扣的情形，所以当年仅允许从销项税额中抵扣60%，即业务3的进项税额为68000×60%;业务4：购进一批低值易耗品因管理不善丢失，很明显考查的是进项税额转出的问题，由于发生非正常损失，已经申报抵扣的进项税额应当作转出处理，所以业务4应转出的进项税额为11000×16%，综上所述，本题可抵扣的进项税额为68000×60%-11000×16%。  

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