2020年初级会计职称《经济法基础》历年真题精选：准予扣除的职工福利费

1.【真题2020年-单选题】

甲企业2012年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为( )。 

A.100×14%+1.5=15.5(万元) B.14+100×8%=22(万元) C.18+1.5=19.5(万元) D.18+100×8%=26(万元) 

【答案】A 

【解析】(1)职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元;(2)职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8(万元)，实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额税前扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5(万元)。 

2.【真题2020年-单选题】

2020年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )。 

A.7.8万元 B.10万元 C.3.9万元 D.5万元 

【答案】C 

【解析】税前扣除限额=100×7.8%×6÷12=3.9(万元)，实际发生利息费用支出=100×10%×6÷12=5(万元)，超过了扣除限额，税前准予扣除3.9万元。 

3.【真题2019-多选题】

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税，应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。 

A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.未投入使用的房屋 C.与经营活动无关的固定资产 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 

【答案】ACD 

【解析】“新房子可扣，新设备不可扣”。 

4.【真题2019-多选题】

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。 

A.罚金 B.诉讼费用 C.罚款 D.税收滞纳金 

【答案】ACD 

【解析】“银行罚息”、“违约金”、诉讼费→可以扣除。 

5.【真题2020年-单选题】

根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。 

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 D.租金所得以收入全额为应纳税所得额 

【答案】B 

6.【真题2020年-多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。 

A.转让专利权收入 B.债务重组收入 C.接受捐赠收入 D.确实无法偿付的应付款项 

【答案】ABCD

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