2021初级会计《经济法基础》考前抢分模拟卷（不定项选择题三）

资料一：甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下:
(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。
(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。
(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。
(6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。
(7)上期留抵税额3200元已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)甲酒店提供酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得的销项税额为多少()。
A.636000/(1+13%)×13%=73168.14元
B.(636000+2650)/(1+6%)×6%=36150元
C.636000/(1+6%)×6%=36000元
D.636000×6%=38160元
参考答案：B

参考解析：本题考查增值税销项税额的计算。酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务按照生活服务缴纳增值税，税率为6%，为乙公司提供的免费晚宴属于视同销售餐饮服务，所以销项税额=(636000+2650)/(1+6%)×6%=36150元。

(2)甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是()。

A.车辆停放服务取得的销售额
B.美容美发服务取得的销售额
C.餐饮住宿服务取得的销售额
D.广告位出租取得的销售额
参考答案：AD

参考解析：本题考查增值税税目。现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务(选项AD)、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项BC属于生活服务。

(3)计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.(185600+1160)÷(1+13%)×13%=21485.66元
B.185600×13%+1160÷(1+13%)×13%=24261.45元
C.(185600+1160)×13%=24278.8元
D.185600÷(1+13%)×13%+1160×13%=21503.01元
参考答案：A

参考解析：本题考查增值税税销项税额的计算。销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元，销售额和包装物都为含税价格要进行价税分离，即(185600+1160)÷(1+13%)×13%=21485.66元。

(4)计算甲酒店当月准予扣除进项税额的下列算式中，正确的是()。
A.9120+29700÷(1+9%)×9%+6080+3200=20852.29元
B.6080+3200=9280元
C.9120+29700×9%+6080+3200=21073元
D.9120+29700×9%+6080=17873元
参考答案：C

参考解析：本题考查进项税额的计算。农产品进项税额计算抵扣进项税额=买价×扣除率，9120+29700×9%+6080+3200=21073元

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