初级会计职称《经济法基础》模拟试题第五章企业所得税、个人所得税法律制度

一、单项选择题

1.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(　　)元。

A.1176

B.1344

C.1232

D.1760

【正确答案】C

【答案解析】同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是(　　)。

A.承租.承包所得50000元

B.个体工商户生产经营所得80000元

C.提供咨询服务一次取得收入2000元

D.出租房屋收入5000元

【正确答案】C

【答案解析】出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上，费用应按20%比例扣除。

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资.薪金所得项目的是(　　)。

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.误餐补助

【正确答案】A

【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

4.根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是(　　)。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择固定一地申报纳税?

【正确答案】D

【答案解析】根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

5.下列不属于个人所得税免税项目的是(　　)。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B.军人的转业费.复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

D.获得县级体育比赛一等奖奖金

【正确答案】D

【答案解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

6.下列选项中，属于企业不征税收入的是(　　)。

A.接受捐赠的收入

B.财政拨款

C.符合条件的非营利组织的收入

D.在中国境内设立机构.场所的非居民企业从居民企业取得与该机构.场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益

【正确答案】B

【答案解析】下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。

7.下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是(　　)。

A.甲2011年10月1日入境，2012年10月5日离境

B.乙来华学习190天后返回

C.丙2011年1月1日入境，2012年1月1日离境

D.丁2011年1月1日入境，2011年11月25日离境

【正确答案】C

【答案解析】对于中国境内无住所的，必须在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)，一次离境不超过30天，多次离境累计不超过90天，才属于居民纳税人。

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