1、某食品制造公司(一般纳税人)，12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元;将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。(单选)
A、5500 B、4500 C、3300 D、5844.1
【正确答案】D
【答案解析】本题的考核点是应纳税额的计算。50000×17%+10000×(1-13%)×(1+10%)×13%-(40000×13%-10000×13%)=5844.1(元)。
2、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有( )。
A、百货商店在销售商品的同时又提供送货服务 B、餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒 C、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务 D、通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核增值税的征税范围。选项A、C属于增值税混合销售行为，选项BD不属于增值税混合销售行为，而属于营业税混合销售行为。
3、下列项目适用17%税率的有( )。
A、计算机 B、花农销售自种花卉 C、农膜 D、手机
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核增值税的适用税率。花农销售自种花卉属于农业生产者销售自产农产品，免税。农膜适用13%的税率。
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