初级会计职称《初级会计实务》练习题

单项选择题 

1、下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的是( )。 

A、外购的生产用原材料改用于自建厂房 B、自产产品用于对外投资 C、外购的生产用原材料用于对外捐赠 D、自产产品用于职工福利 

【正确答案】A 【答案解析】自产产品用于职工福利、对外投资与外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料用于自建厂房进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。 

2、应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入( )。 

A、生产成本 B、应交税费 C、主营业务成本 D、委托加工物资 

【正确答案】B 【答案解析】本题考核消费税的处理。委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本;如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的，应将所负担的消费税先记入“应交税费―应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。 

3、某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值为500元，保险公司和责任人赔偿6000元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )元。 

A、3500 B、5200 C、4000 D、9500 

【正确答案】B 【答案解析】管理不善造成的材料损失需要做进项税额转出，因此该批毁损原材料造成的非常损失净额=10000+10000*17%-500-6000=5200(元)，故选B。 

4、某企业于2009年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额8 000万元，票面年利率为4%，自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2010年12月31日该应付债券的账面余额为( )万元。 

A、8 000 B、8 160 C、8 320 D、8 480 

【正确答案】D 【答案解析】8 000+8 000×4%×1.5=8 480(万元) 

多项选择题 

5、转让房地产的增值税额是转让收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，这里的扣除项目包括有(  )。 

A、取得土地使用权所支付的金额 B、房地产开发成本及费用 C、与转让房地产有关的税金 D、旧房及建筑物的评估价格 

【正确答案】ABCD 【答案解析】扣除的项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本及费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格、财政部确定的其他扣除项目等。  

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