对账
对账:对账即核对账目,对账簿记录的正确与否进行核对,保证各种账簿记录的真实、完整、准确,在记账之后结账之前,即在月末进行。
1、账证核对
账簿是根据审核后的会计凭证登记的,但实际工作中仍有可能发生账证不符的情况;记账后,应将账簿记录与会计凭证核对,核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、字号、内容、金额、记账方向、会计科目等是否一致,做到账证相符。
2、账账核对
总分类账簿之间的核对
总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对
总分类账簿与序时账簿之间的核对
明细分类账簿之间核对
小注:各类账簿之间不存在与备查账簿的核对
3、账实核对
现金日记账账面余额与库存现金实有数核对
银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对
各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数相核对
有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录相核对
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