2020年初级会计职称《经济法基础》历年真题精选：企业所得税应纳税所得额不得扣除

1.【真题2019-多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。 A.罚金 B.诉讼费用 C.罚款 D.税收滞纳金 【答案】ACD 【解析】“银行罚息”、“违约金”、诉讼费→可以扣除。 2.【真题2019-多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税，应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。 A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.未投入使用的房屋 C.与经营活动无关的固定资产 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 【答案】ACD 【解析】“新房子可扣，新设备不可扣”。 3.【真题2020年-单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。 A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 D.租金所得以收入全额为应纳税所得额 【答案】B 4.【真题2020年-多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。 A.转让专利权收入 B.债务重组收入 C.接受捐赠收入 D.确实无法偿付的应付款项 【答案】ABCD  

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