计提所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的：
计提时
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损
当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率
递延所得税费用(或收益)
=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
所得税费用=当期所得税+递延所得税
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