1、以下关于开具增值税专用发票后发生销售退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理正确的有（）【多选题】
A.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关报填开具红字发票申请单
B.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不作进项税额转出处理
C.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单
D.因开具有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管说务机关填报申请单
正确答案:B、C、D
答案解析:因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
2、我国某居民企业2018年境内外所得及适用税率如下表：2018年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】
A.125
B.150
C.133
D.142
正确答案:C
答案解析:A国所得的抵免限额=(60+40)×25% =25 （万元），在A国实际缴纳的所得税=60×15%+40×20% = 17 （万元），小于扣除限额，可以抵免17万元。2018年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税=(500+60+40)×25% -17 = 133 （万元）。
3、以下选项中，属于税法的基本原则的有( )。【多选题】
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.新法优于旧法原则
正确答案:A、B、C
答案解析:新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。
4、下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。【多选题】
A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍
B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年
C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税
D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%
正确答案:A、C、D
答案解析:经批准自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年，B选项错误。ACD选项符合税法规定。
5、下列说法符合印花税征收管理规定的是( )。【单选题】
A.对未按规定建立印花税应税凭证登记簿的纳税人,税务机关可以核定印花税的计税依据
B.同一种类的应税凭证,需要频繁贴花的,由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税
C.纳税人自行计算、购买印花税票,并自行一次贴足税票的,即履行了印花税纳税义务
D.对已经贴花的应税凭证,凡多贴印花税票的,可以申请退税或抵用
正确答案:A
答案解析:同一种类的应税凭证,需要频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税;纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票,并自行一次贴足税票并加以注销或划销的,为履行印花税纳税义务;对已经贴花的应税凭证,凡多贴印花税票的,不得申请退税或抵用,故BCD选项错误。
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