1、以下属于《增值税暂行条例》法定免税的项目有（ ）。【多选题】
A.销售古旧图书
B.外国企业无偿赞助的进口物资
C.百货公司进口的残疾人轮椅
D.其他个人销售自己使用过的物品
正确答案:A、D
答案解析:选项AD属于法定免税项目；选项BC都不属于法定免税范围，应当征税。与BC规定相近的免税项目是：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。
2、下列业务中,属于增值税征税范围的是()。【单选题】
A.缝纫
B.发行体育彩票
C.转让二手房
D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务
正确答案:A
答案解析:选项A属于增值税征税范围;选项BCD不属于增值税的征税范围。
3、因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是()。【单选题】
A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额
B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额
C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的15%
D.限售股转让收入扣除后的余额
正确答案:B
答案解析:限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额，为转让所得;企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4、下列项目中，免征营业税的有（ ）。【多选题】
A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B.学生勤工俭学提供的劳务
C.对个人出租住房
D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
正确答案:A、B、D
答案解析:对个人出租住房，在3%的税率基础上减半征收营业税。
5、2012年1月，某演员参加本单位组织的演出一次获得报酬8000元，当月另取得工资6800元。该演员本月应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】
A.1875
B.1820
C.2048
D.2560
正确答案:B
答案解析:该演员参加本单位组织的演出取得的收入，应并入工资、薪金所得计征个人所得税，应纳税额=（8000+6800-3500）×25%-1005=1820（元）。
6、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税19500元，之后委托A服装厂将其加工成劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明增值税1360元。当月将加工完成的劳保用品收回，85%销售给某商场，取得不含税销售额210000元，15%由该企业职工食堂领用，假定本月取得的相关票据均通过认证并在本月抵扣进项税额。该企业上述业务应纳增值税（ ）元。【单选题】
A.11953.69
B.10209.21
C.12863.32
D.11257.65
正确答案:D
答案解析:该企业应纳增值税=210000×13%+210000/85%×15%×13%-（19500+1360）=11257.65（元）。
7、王先生2012年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元，王先生当月无其他应税所得。2012年4月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】
A.120
B.3
C.275
D.370
正确答案:B
答案解析:退休工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。王先生应缴纳个人所得税=（3600-3500）×3%=3（元）。
8、税务代理作为民事代理的一种委托代理，主要特点表现为（）【多选题】
A.公正性
B.强制性
C.有偿性
D.确定性
正确答案:A、C、D
答案解析:税务代理作为民事代理中一种委托代理，主要特点表现为以下五个方面：公正性、自愿性、有偿性、独立性、确定性
9、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。【多选题】
A.出售旧房及建筑物的
B.虚报房地产成交价格的
C.以新建房地产进行投资联营的
D.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的
正确答案:A、B、D
答案解析:出售旧房及建筑物，虚报房地产成交价格，以及转让房地产的成交价格低于评估价格又无正当理由的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目的金额。
10、下列不属于关税征税对象的是（ ）。【单选题】
A.准许出境的个人邮递物品
B.准许出境的贸易性商品
C.境内个人之间转让的位于境外的不动产
D.入境旅客随身携带的准许入境的行李物品
正确答案:C
答案解析:本题主要考查的是关税的征税对象。关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。
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