1、计算机运行是信息技术一般性控制的重要方面，该控制最终是为了维护财务数据的( )。【单选题】
A.存在性
B.完整性
C.准确性
D.真实性
正确答案:B
答案解析:计算机运行这一领域的目标是确保业务系统根据管理层的控制目标完整准确地运行，确保运行问题被完整准确地识别并解决，以维护财务数据的完整性。
2、在审计某集团财务报表时，集团项目组可能需要对下列（ ）事项进行了解。【多选题】
A.集团结构，包括法律意义上的结构和组织结构
B.组成部分中对集团重要的业务活动，包括业务活动在何种行业状况、监管环境以及经济和政治环境下发生
C.对服务机构的利用，包括共享服务中心
D.对集团层面控制的描述
正确答案:A、B、C、D
答案解析:除以上各项外，集团项目组可能还需要对下列事项进行了解：(1)合并过程的复杂程度；(2)是集团项目合伙人所在的会计师事务所还是网络以外的组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作，以及集团管理层委托多家会计师事务所的理由；(3)集团项目组是否可以不受限制地接触集团治理层和管理层、组成部分治理层和管理层、组成部分信息和组成部分注册会计师(包括集团项目组需获取的相关审计工作底稿)，以及是否可以对组成部分财务信息执行必要的工作。
3、在为评价专家工作是否足以实现审计目的所实施的下列特定程序中，()不宜作为用于证实的程序。【单选题】
A.重新计算
B.详细的分析程序
C.询问专家
D.观察专家的工作
正确答案:C
答案解析:询问程序无法提供充分适当的证据。
4、被审计单位对与成本会计相关的授权批准控制的关键控制点应包括()。【多选题】
A.生产指令的授权批准
B.领料单的授权批准
C.人工费用的授权批准
D.工资发放表的授权批准
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D与成本的归集无关，属于工薪内部控制的关键控制。
5、为保证函证应收账款所获得的审计证据的可靠性，注册会计师最好将函证时间安排在被审计年度的()。【单选题】
A.被审计年度的中期
B.资产负债表日临近
C.被审计年度的年初
D.外勤审计工作结束日
正确答案:B
答案解析:函证时间越接近资产负债表日，注册会计师获得的证据越能代表实际情况，因此，B在时间上恰到好处。
6、注册会计师与专家达成一致意见时需要从以下()方面考虑注册会计师和专家各自的角色和责任。【多选题】
A.由A注册会计师还是专家对原始数据实施细节测试
B.同意A注册会计师与X公司或其他人员讨论专家的工作结果或结论
C.同意A注册会计师将专家的工作结果或结论的细节作为A注册会计师在审计报告中发表非无保留意见的基础
D.将A注册会计师对专家工作形成的结论告知X公司
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D不恰当。根据《CSA第1421号一利用专家的工作》,注册会计师与专家就各自角色和责任达成的一致意见可能包括下列内容：(1)由注册会计师还是专家对原始数据实施细节测试；(2)同意注册会计师与被审计单位或其他人员讨论专家的工作结果或结论,必要时,包括同意注册会计师将专家的工作结果或结论的细节作为注册会计师在审计报告中发表非无保留意见的基础；(3)将注册会计师对专家工作形成的结论告知专家。
7、在控制测试对样本结果评价时，下列有关说法正确的有( )。【多选题】
A.统计抽样方法中，虽然抽样风险可以量化，但是注册会计师也不用考虑抽样风险，样本偏差率即估计的总体偏差率
B.如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，则总体不能接受，即样本结果不支持计划评估的控制有效性，也不支持计划的重大错报风险评估水平
C.如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受
D.在统计抽样方法中，总体偏差率上限的估计值是总体偏差率和抽样风险允许限度之和
正确答案:B、D
答案解析:统计抽样方法中需要考虑抽样风险，即偏差率上限的估计值是总体偏差率和抽样风险允许限度之和，所以选项A不正确；统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围，所以选项C不正确。
8、下列各项中，可能成为管理层舞弊借口的有( )。【多选题】
A.难以应对利率调整等因素的急剧变化
B.频繁更换财务人员
C.管理层未能及时纠正内部控制重大缺陷
D.与注册会计师产生审计方面的争议
正确答案:C、D
答案解析:选项A属于压力。选项B属于机会。选项CD属于借口。
9、下列情形中,可能表明存在过度推介导致对职业道德原则产生不利影响的有()。【多选题】
A.会计师事务所向公众推销审计客户甲公司的可转换公司债券
B.会计师事务所收入50%是从审计客户甲公司收取的业务收入
C.审计项目组成员A与审计客户甲公司的财务总监是配偶关系
D.审计项目组成员B担任甲公司的辩护人
正确答案:A、D
答案解析:选项A和D属于因为过度推介导致对职业道德原则产生不利影响的情形;选项B和C属于自身利益和密切关系导致对职业道德原则产生不利影响的情形。
10、以下关于审计证据可靠性的表述中,不恰当的是()。【单选题】
A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C.注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠
D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠
正确答案:C
答案解析:选项C不恰当,注册会计师直接获取的审计证据比推论得出的审计证据可靠。
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