1、下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。【多选题】
A.折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下的折扣额
B.销售折扣额
C.销售折让额
D.销售退货额
正确答案:A、C、D
答案解析:销售折扣发生在销售之后，是融资性质的理财费用，其折扣额不得从销售额中扣减。其他项目可以从销售额中扣减。
2、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。【单选题】
A.一次性列入成本费用扣除
B.按照不少于3年的时间分期摊销扣除
C.按照不少于5年的时间分期摊销扣除
D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除
正确答案:D
答案解析:已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销在税前扣除。
3、根据土地增值税相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的是( )。【单选题】
A.某人将自己一套闲置的住房出租
B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
正确答案:C
答案解析:某人将自己一套闲置的住房出租,房产产权权属未发生改变,不缴纳土地增值税,故A选项错误。个人将房产无偿赠与自己直系亲属,不征收土地增值税,故B选项错误。企业房产的公益性捐赠,不征收土地增值税,故D选项错误。
4、某金融机构买卖债券,购入原价200万元,购入时另外发生费用和税金2万元,售出债券原价210万元,卖出过程中另外发生费用和税金3万元,则该金融机构此项业务应缴纳的营业税为()。【单选题】
A.0.2万元
B.0.3万元
C.0.4万元
D.0.5万元
正确答案:D
答案解析:金融机构从事外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。卖出价是指卖出原价,不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。买入价是指购进原价,不包括购进过程中支付的各种费用和税金。应纳营业税=(210 -200)×5%=0.5(万元)。
5、下列情形中属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。【单选题】
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B.某成衣厂委托商店代销成衣
C.某企业外购棉大衣用于集体福利
D.某歌厅购进一批饮料用于个人消费
正确答案:B
答案解析:选项B，将货物交付他人代销，应视同销售计算征收增值税。选项A，购买的货物用于生产经营，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税。选项CD，外购的货物用于集体福利、个人消费，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税。
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