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2021年注册会计师考试《税法》每日一练(8-2)

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-08-02 10:09:10
2021年注册会计师考试《税法》练习题
1.【单选题】依据《企业所得税法》的规定,下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得
B.权益性投资资产转让所得
C.动产转让所得
D.利息所得
2.【单选题】依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是( )。
A.销售货物的目的地
B.销售货物的起运地
C.销售货物的企业所在地
D.交易活动的发生地
3.【多选题】依据企业所得税的相关规定,下列说法正确的是( )。
A.销售货物按照交易活动发生地
B.转让权益性投资资产按照被投资企业所在地
C.租金所得按照支付所得企业所在地

D.销售不动产按照不动产所在地

4.【多选题】下列关于所得来源地的确定,不正确的有( )。
A.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
B.租金所得,按动产或不动产所在地确定
C.提供劳务所得,按机构所在地确定
D.特许权使用费所得,按支付所得的企业或机构、场所所在地确定
5.【单选题】甲企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入82万元,限售股原值和合理税费53万元,该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.20.5
B.13.25
C.12.75
D.7.25
1.【答案】D。解析:销售货物所得,按交易活动发生地确定,A项不符合题意;权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定,B项不符合题意;动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定,C项不符合题意;利息所得,按负担所得的企业所在地确定,D项符合题意。
2.【答案】D。解析:根据企业所得税法律制度的规定,销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。故D项符合题意。
3.【答案】ABCD。解析:销售货物按照交易活动发生地,A项符合题意;转让权益性投资资产按照被投资企业所在地,B项符合题意;租金所得按照支付所得企业所在地,C项符合题意;销售不动产按照不动产所在地,D项符合题意。
4.【答案】BC。解析:租金所得,应该按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。提供劳务所得,按劳务发生地确定。故BC项符合题意。
5.【答案】D。解析:应纳的企业所得税=(82-53)×25%=7.25(万元)。故D项符合题意。

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