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2021cpa《公司战略与风险管理》知识点_风险理财措施

来源:考呀呀会计网校丨2021-07-29 16:56:00
【重要知识点】
(一)损失事件管理
1.损失融资
损失融资是为风险事件造成的财物损失融资,是从风险理财的角度进行损失事件的事后管理,是损失事件管理中最具共性也最重要的部分
损失事件融资分为预期损失融资和非预期损失融资。预期损失融资一般作为运营资本的一

部分,而非预期损失融资则是属于风险资本的范畴

2.风险资本
风险资本是除经营资本之外,公司补偿风险造成的财务损失而需要的资本,是使一家公司破产的概率低于某一给定水平所需的资金,因此取决于公司的风险偏好
(1)风险资本=资金需求-运营资本
(2)生存概率=1-需求概率
(3)风险资本越多,生存概率就越大
3.应急资本
应急资本是一个金融合约,规定在某一个时间段内、某个特定事件发生的情况下公司有
权从应急资本提供方募集股本或贷款(或资产负债表上的其他实收资本项目),并为此
按时间向资本提供方缴纳费用,所谓特定事件可称为触发事件
(1)应急资本费用、利息和额度在合同签订时约定
(2)应急资本最简单的形式是公司为满足特定条件下的经营需要而从银行获得的信贷额度,一般通过与银行签订协议加以明确,比如信用证、循环信用工具等
4.保险
保险合同降低了购买保险一方的风险,因为他把损失的风险转移给了保险公司
(1)保险是风险转移的传统手段,即投保人通过保险把风险可能导致的财务损失负担转移给保险公司
(2)可保风险是纯粹风险,机会风险不可保。
(3)运用保险这种工具实施风险转移策略只适合一定的条件
5.专业自保
专业自保公司又称“专属保险公司”,是非保险公司的附属机构,为其母公司提供保险,并由母公司筹集保险费,建立损失储备金。几乎所有的大跨国公司都有专业自保公司
专业自保的特点:由被保险人所有和控制,承保其母公司的风险,也可以通过租借方式承
保其他公司的保险,不在保险市场上开展业务

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