2021cpa《公司战略与风险管理》知识点_风险管理策略的工具

【重要知识点】

(一)风险承担

1.风险承担是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果

2.对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担

3.对于企业的重大风险，即影响到企业目标实现的风险，企业一般不应采用风险承担

4.对于辨识出的风险，以下原因可能导致企业采用风险承担：

(1)缺乏能力进行主动管理;(2)没有其他备选方案;(3)从成本效益考虑是最适宜的方案

(二)风险补偿

1.风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿

2.风险补偿表现在企业主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失

3.风险补偿的形式有财务补偿、人力补偿、物资补偿等

财务补偿是损失融资，包括企业自身的风险准备金或应急资本等

【理解诀窍】风险承担与风险补偿的比较

(三)风险转移

1.风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权

2.转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方

(1)保险

(2)非保险型的风险转移

(3)风险证券化

(四)风险转换

1.风险转换是指企业通过战略调整等手段将企业面临的风险转换成另一个风险

2.风险转换的手段包括战略调整和使用衍生产品等

3.风险转换一般不会直接降低企业总的风险，其简单形式就是在减少某一风险的同时增加另一风险

例如，通过放松交易客户信用标准增加应收账款，但扩大销售

4.企业可以通过风险转换在两个或多个风险之间进行调整，以达到最佳效果

5.风险转换可以在低成本或者无成本的情况下达到目的

【理解诀窍】风险转移与风险转换的比较

(五)风险规避

是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。

1.退出某一市场以避免激烈竞争

2.拒绝与信用不好的交易对手进行交易

3.外包某项对工人健康安全风险较高的工作

4.停止生产可能有潜在客户安全隐患的产品

5.禁止各业务单位在金融市场进行投机

6.不准员工访问某些网站或下载某些内容

(六)风险控制

1.风险控制是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生概率的目的

2.通常影响某一风险的因素有很多。风险控制可以通过控制这些因素中的一个或多个来达到目的

3.风险控制对象一般是可控风险，包括多数运营风险，如质量、安全和环境风险以及法律风险中的合规性风险

4.例子：

(1)控制发生概率：室内使用不易燃地毯、山林中禁止吸烟等

(2)控制事后损失：修建水坝防洪、设立质量检查防止次品出厂等

【理解诀窍】风险规避与风险控制的比较

(七)风险对冲

1.风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相冲抵，也就是使这些风险的影响互相抵销

2.风险对冲涉及风险组合，而不是针对单一风险;对于单一风险，只能进行风险规避、风险控制等其他工具

3.例子：

(1)资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等②在金融资产风险管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值

(2)在企业面临的风险中，有些具有自然对冲的性质，应当加以利用，例如，不同行业的经济周期风险对冲

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