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2021cpa《公司战略与风险管理》知识点_企业面对的风险种类

来源:考呀呀会计网校丨2021-07-29 16:54:06
【重要知识点】
(一)外部风险
外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、市场风
险等。
1.政治风险
(1)政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。
(2)政治风险的表现:
①限制投资领域。 ②设置贸易壁垒。 ③外汇管制规定。 ④进口配额和关税。 ⑤组织结构及要求最低持股比例。 ⑥限制向东道国的银行借款。 ⑦没收资产。
2.法律风险与合规风险
(1)法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成不利法律后果的可能性。
(2)合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所
有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来损失的可能性。合规风险是因为
企业不遵守规定造成的风险。

【理解诀窍】合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担,而法律风险则侧重于民事责任的承担

3.社会文化风险
社会文化风险是指文化这一不确定性因素给企业经营活动带来的影响。从文化风险成因
来看,文化风险存在并作用于企业经营的更深领域,主要有以下方面:
(1)跨国经营活动引发的文化风险。
(2)企业并购活动引发的文化风险。
(3)组织内部因素引发的文化风险。
4.技术风险
技术风险可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。
5.市场风险
市场风险一般是指未来市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不确定性对企业实现其既定经营目标的不利影响。市场风险至少要考虑以下几个方面:
(1)产品或服务的价格及供需变化带来的风险。
(2)能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。
(3)主要客户、主要供应商的信用风险。
(4)税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。
(5)潜在进入者、竞争者、与替代品的竞争带来的风险。
【理解诀窍】外部风险记忆技巧:PEST分析。P对应政治风险和法律与合规风险;E对应市场风险;S对应社会与文化风险;T对应技术风险
(二)内部风险
内部风险主要包括战略风险、运营风险以及财务风险。
1.战略风险,企业战略风险具体体现在以下三个方面:
(1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力
(2)发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业,可能导致企业过度扩张,甚至经营失败
(3)发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续发展
2.运营风险,运营风险至少要考虑的方面:
(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险
(2)企业新市场开发,市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道,市场营销环境状况等)方面可能引发的风险
(3)企业组织效能、管理现状、企业文化,高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险
(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险
(5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险
(6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险
(7)给企业造成损失的自然灾害等风险
(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险

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