1、王某于2013年3月购入某上市公司股票,2014年2月从该上市公司分得红利4000元,则王某分得红利应纳个人所得税( )。【单选题】
A.800元
B.640元
C.400元
D.320元
正确答案:C
答案解析:2013年1月1日以后,个人投资者从上市公司取得的持股期限在1个月以上至1年(含1年)的股息、红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税=4000×50%×20%=400(元)。
2、李某于2014年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述错误的是（）。【单选题】
A.设计业务分3次缴纳个人所得税
B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
C.设计业务共缴纳个人所得税4840元
D.装潢业务共缴纳个人所得税800元
正确答案:A
答案解析:劳务报酬所得中规定：凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得；设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应纳个人所得税额＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）；提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应纳的个人所得税＝5000×（1－20％）×20％＝800（元）
3、严某受聘于一家财务投资公司，2011年2月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价14元），该股票期权于2009年6月4日授予，股票期权形式的工资薪金所得应纳个人所得税额为（）。【单选题】
A.0元
B.28000元
C.35000元
D.33900元
正确答案:D
答案解析:应缴纳个人所得税＝[（48000×（14－10）÷12）×20%－375]×12＝33900（元）
4、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（ ）。【多选题】
A.个人取得的转租收入
B.职工将改制中取得的量化资产转让
C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
正确答案:B、C
答案解析:选项A按照“财产租赁所得”征收个人所得税；选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。
5、某大学教授2011年4月编写教材的一本并出版，获得稿酬5000元。2012年3月追加印数得稿酬300元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税是（ ）元。【单选题】
A.560
B.593.6
C.672
D.960
正确答案:B
答案解析:追加印数应和原版稿酬合并扣除费用计算纳税，报社稿酬作为单独一次收入，但其达不到纳税标准。教授应纳个人所得税=(5000+300) ×(1-20%) ×20%×(1 -30%)=593.6(元)。
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