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注册会计师《财管》知识点:现金流量比率

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-04-15 13:54:21

知识点:现金流量比率 

现金流量比率=经营活动现金流量净额 ÷ 流动负债 

反映每1元流动负债的经营活动现金流量保障程度,克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题,比可偿债资产更具说服力。 

其中: 经营活动现金流量净额:现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”,代表企业产生现金的能力。 

流动负债:采用期末数而非平均数,因为实际需要偿还的是期末金额,而非平均余额。

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