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注册会计师《税法》每日一练(2022.12.06)

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-12-06 16:20:08
单选题
1、(2022年)下列关于增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中,正确的是( )。
A、指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额 
B、指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额 
C、指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额 
D、指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额 
【答案】B
【解析】

增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

2、下列收入中,应当征收增值税的是( )。

A、存款利息  
B、向关联方无偿提供铁路运输服务 
C、纳税人取得的不与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量挂钩的中央财政补贴  
D、融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入  
【答案】B
【解析】
选项A和C,不征收增值税;选项D,承租方不需要纳税,应该由出租方纳税。
3、某公司为增值税一般纳税人,2022年8月将新购置的办公用房出租,并一次性预收两年的含税租金收入48万元,该办公用房9月交付承租人使用,该公司8月应缴纳的增值税为( )万元。
A、0.48  
B、0.8  
C、1.44  
D、3.96  
【答案】D
【解析】
一次性收取租金,按一次性收取的租金收入缴纳增值税。应该缴纳增值税=48÷(1+9%)×9%=3.96(万元)
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