可转换债券
(一)含义及种类
1.含义
可转换债券的持有人在一定期限内，可以按照事先规定的价格或者转换比例，自由地选择是否转换为公司普通股。 可转换债券是一种混合型证券，是公司普通债券与证券期权的组合体。
2.分类
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分类标志 |
种类 |
特点 |
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按照转股权是否与可转换债券分离 |
不可分离的可转换债券 |
其转股权与债券不可分离，持有者直接按照债券面额和约定的转股价格，在约定的期限内将债券转换为股票。 |
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可分离交易的可转换债券 |
债券在发行时附有认股权证，是认股权证和公司债券的组合，发行上市后公司债券和认股权证各自独立流通、交易。 |
3.可转换债券的基本性质
(1)证券期权性
实质：未来的买入期权
(2)资本转换型
持有期：债权性质
转换成股票：股权性质
(3)赎回与回售
通常会有赎回和回售条款
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