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2022年税务师《涉税服务实务》备考知识点_其他税务事项代理服务

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-05-18 09:45:10
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其他税务事项代理服务
【所属章节】
第八章  其他税务事项代理服务
【知识点】其他税务事项代理服务
其他税务事项代理服务
一、清税注销代理服务
(一)服务内容
税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人(以下简称委托人)委托,在其权限内,以委托人的名义代为办理清税注销登记、清税证明等涉税事项代理的服务活动。
(二)代理业务操作规范与重点关注事项
1.资料收集
2.涉税服务人员应当对收集的相关资料进行专业判断和数据确认,关注事项:
①清税注销资料、设备等是否完整、充分、适当并经委托人确认无误;
②清税注销资料信息填写内容是否完整、数据是否准确,是否符合逻辑关系;
③委托人是否结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款、代扣代缴个人所得税;
④委托人纳税信用等级情况以及发票管理、税控设备及其使用情况等相关信息;
⑤委托人提供的各项申报表、报告表、登记表等资料是否在指定签章位置签章;
⑥与委托人的沟通记录是否完整,是否履行了签字确认手续;
⑦其他应关注的事项。
3.涉税服务人员在委托范围内实施清税注销代理业务时,关注事项:
①清税注销相关政策法规和办税流程,按委托人类型及税款征收方式、持有的税务证件、涉税事宜办理情况、发票领用情况、实名办税情况等,选择不同的表单和办理程序;
②委托人提供资料的准确性和完整性;
③委托人应当结清税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款,缴销发票、注销增值税税控系统专用设备并缴回相关设备;
④委托人清算所得应当依法缴纳和代扣代缴企业所得税、个人所得税;
⑤委托人未办理土地增值税清算手续的,应进行土地增值税清算;
⑥委托人是出口企业的,应结清出口退(免)税款;
⑦委托人已在税务机关进行社会保险费信息登记的,应办理注销保险费缴费信息登记;
⑧委托人处于非正常状态的,需先解除非正常状态,补办申报纳税手续;
⑨委托人处于税务机关实施特别纳税调查调整期间的,关注税务机关调查结案情况;
⑩其他应当关注事项。
4.税务师事务所及其涉税服务人员需要对委托人提供的资料归整核对,整理编制进一步资料,包括:
①与清税注销登记事项有关的申报表或申请表;
②与清税注销登记事项有关的情况说明;
③其他有关的进一步资料。
涉税服务人员应当现场和委托人访谈,调查情况,对需明确的问题和尚缺资料,与委托人进行沟通,提出解决意见,确定问题解决及资料提供的时间安排和联系方式。
5.反馈结果
涉税服务人员办结清税注销代理事项后取得的代理结果应当及时转交给委托人。转交时,需要填写确认书,由税务师事务所与委托人双方经办人签字。

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