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2022年税务师考试《税法Ⅰ》每日练习题(4.27)

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-04-27 15:54:46
1、下列关于营改增税收减免规定的表述,正确的是( )。【单选题】
A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
B.纳税人放弃免税、减税后,12个月内不得再申请免税、减税
C.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的,优先适用零税率
D.增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定,各省、自治区、直辖市不得进行调整
正确答案:C
答案解析:选项A,增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户;选项B,纳税人放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税;选项D,起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部和国家税务总局备案。
2、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。【单选题】
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税
B.航空运输的湿租业务,属于航空运输服务
C.远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务
D.航空地面服务属于航空运输服务的范围
正确答案:D
答案解析:航空地面服务属于物流辅助服务的范围。
3、某生产企业(增值税一般纳税人),2019年8月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年8月上述业务计税销售额为( )万元。【单选题】
A.703.15
B.691
C.692.11
D.794.56
正确答案:A
答案解析:计税销售额=(793.26 +1.3)÷(1+13%)=703.15(万元)
4、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。【单选题】
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
正确答案:D
答案解析:应纳税额=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元) 实际税负=12060÷168000×100%=7.18%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。 实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)
5、关于增值税减免税的陈述,下列选项正确的有( )。【多选题】
A.自2013年4月1日起,纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税
B.宠物饲料属于免征增值税的饲料
C.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税
D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液免征增值税
E.从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B,宠物饲料不属于免征增值税的饲料;选项D,属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依增值税适用税率计算应纳税额。

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