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2021年税务师考试《税法Ⅱ》每日一练(11.22)

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-22 10:39:20
1、下列各项中,按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。【单选题】
A.纳税人临时占用耕地
B.部队营房占用耕地
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.机场跑道占用耕地
正确答案:C
答案解析:选项A:纳税人临时占用耕地,应当按规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状后,再全额退还已纳税款;选项B:军事设施占用耕地,免征耕地占用税;选项D:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
2、下列各项中,应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.港口的码头用地
B.实行自收自支、自负盈亏的事业单位的经营用地
C.企业范围内荒山、林地、湖泊等占地
D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
E.为居民供热所使用的厂房和用地
正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:免征城镇土地使用税;选项E:免征城镇土地使用税。对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。企业范围内荒山、林地、湖泊等占地,自2016年1月1日起,全额征收城镇土地使用税。

3、张先生2019年第一次行权时应缴纳的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.360
B.432
C.1200
D.1500
正确答案:B
答案解析:股票期权形式的应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量,张先生2019年第一次行权时应缴纳的个人所得税=(9.6-6)×400×3%=432(元)。
4、根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中正确的有( )。【多选题】
A.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B.通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的账面价值为计税基础
C.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
D.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
E.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;选项E,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。
5、关于个人所得税的纳税地点,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.一般情况下,个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B.从境外取得所得的个人,应由税务机关确定纳税地点
C.在两处或两处以上取得工资的,应向所得来源地的税务机关申报纳税
D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人,由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
E.在中国境内几地工作的临时来华人员,应以税法规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税日期的,即在该地申报纳税
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,从境外取得所得的,应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项C,纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的,可选择并固定在一地税务机关申报纳税。

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