关闭

2021年税务师考试《税法Ⅰ》模拟试题(7.30)

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-07-30 15:43:35

1、下列各项中,符合关税法定免税规定的有( )。【多选题】

A.关税税额80元的货物

B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品

C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

E.进口科教用品

正确答案:C、D

答案解析:选项A:关税、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的一票货物属于法定免税;选项B:暂不缴纳关税;选项E:进口科教用品属于特定减免税。

2、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。【多选题】

A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%,但剩余可售面积已经自用的

正确答案:A、C、D、E

答案解析:对符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省级税务机关规定的其他情况。

3、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是( )。【单选题】

A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

正确答案:A

答案解析:选项B:购置已征车辆购置税的车辆自用,不再征收车辆购置税;选项C:纳税人购置应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;选项D:符合免税条件的车辆需办理免税申请审批手续,车购办依据免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜。

4、纳税人跨市提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时,需要提交的资料包括( )。【多选题】

A.《增值税预缴税款表》

B.《增值税纳税申报表》

C.与发包方签订的建筑合同原件及复印件(加盖纳税人公章)

D.与分包方签订的分包合同原件及复印件(加盖纳税人公章)

E.从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章) 

正确答案:C、D、E

答案解析:纳税人跨市提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时,需提交以下资料: (1)与发包方签订的建筑合同原件及复印件(加盖纳税人公章); (2)与分包方签订的分包合同原件及复印件(加盖纳税人公章); (3)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

5、某联合企业12月开采锰矿石20000吨,其中15000吨在境内销售、2000吨出口,当月,该企业进口铬矿石10000吨,将其中4000吨进行冶炼加工。假定锰矿石资源税单位税额8元/吨;铬矿石资源税单位税额22元/吨,则该联合企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】

A.13.6

B.16

C.22.4

D.35.6

正确答案:A

答案解析:资源税进口不征、出口不退,进口铬矿石不缴纳资源税。该企业开采锰矿石,应按照销售量和出口量计算缴纳资源税,应纳资源税=(15000+2000)×8÷10000=13.6(万元)。

6、下列税法的原则中,作为税收争讼法的原则,为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。【单选题】

A.程序优于实体原则

B.税收合作信赖主义原则

C.税收法律主义原则

D.新法优于旧法原则

正确答案:A

答案解析:程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则,其基本含义为:在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一是,必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,而不管其纳税义务实际上是否完全发生。否则,税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。适用这一原则是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

7、下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有( )。【多选题】

A.营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9%计算抵扣进项税

B.营改增一般纳税人接受国内旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税

C.营改增一般纳税人接受铁路运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票按9%的税率抵扣进项税

D.营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税

E.营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣

正确答案:A、B、C、D、E

答案解析:以上均正确。

8、下列选项中,属于现代服务的有( )。【多选题】

A.信息技术服务

B.转让无形资产

C.商务辅助服务

D.广播影视服务

E.生活服务

正确答案:A、C、D

答案解析:现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

9、根据现行关税政策的规定,下列进出口货物中,享受法定减免税的是( )。【单选题】

A.慈善捐赠物资

B.残疾人专用品

C.科教用品

D.海关放行前损失的货物

正确答案:D

答案解析:选项ABC均属于特定减免关税的情形,只有选项D属于法定减免关税的范畴。

10、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有( )。【多选题】

A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

C.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务

D.存储地点在境内的仓储服务

E.会议展览地点在境内的会议展览服务

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D,存储地点在境外的仓储服务,免征增值税;选项E,会议展览地点在境外的会议展览服务,免征增值税。

关键词阅读
更多热门资料
初级会计职称
中级会计职称
注册会计师
管理会计师
税务师
会计实操
您的姓名:
手机号码:
备考科目:
注:我们会在24小时内为你制定好通关计划

资料下载

更多>

免费做题

更多>

考呀呀

官方微信号

考呀呀APP

在线做题

微信扫一扫

加老师微信,备注领资料,免费领取