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2021年税务师考试《税务服务实务》模拟题(7.30)

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-07-30 15:42:15

1、税收筹划就是通过对经营、投资、理财等活动事先安排,来达到节税的目的。假如企业依据国家税收法律,使计税依据中尽量增多可扣除的项目或金额,以减轻税收负担,这种方法称为( )。【单选题】

A.扣除方法

B.分割方法

C.抵免方法

D.不予征税方法

正确答案:A

答案解析:扣除方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额,以减轻税收负担的方法。

2、某公司出租机器设备,合同约定自2018年1月1日起开始出租,租赁期五年,2018年1月1日一次性向承租方收取500万元租金,一次性开具发票。下列说法正确的是( )。【单选题】

A.预收租金会计上不应确认收入,也不确认增值税

B.预收租金会计上应确认收入,同时确认增值税

C.预收租金会计上不应确认收入,但应确认增值税

D.预收租金会计上应确认收入,但不应确认增值税

正确答案:C

答案解析:预收租金会计上应作“预收账款”处理,不确认收入,但按照税法规定,采取预收款方式提供租赁服务,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天,在收取预收款时需要计算缴纳增值税。

3、某油田2018年12月份生产原油12000吨,其中已销售9000吨,每吨不含税价为5000元,自用2000吨(不是用于加热、修井),另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税( )万元。(该油田适用资源税税率为6%)【单选题】

A.262.5

B.300

C.330

D.225

正确答案:C

答案解析:自用原油(非用于加热、修井)也是要缴纳资源税的。该油田当月应纳资源税=(9000+2000)×5000×6%÷10000=330(万元)

4、下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。【单选题】

A.盐场的盐滩用地

B.企业办学校用地

C.核电站基建期内的办公用地

D.对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地

正确答案:C

答案解析:选项ABD均免征或暂免征收城镇土地使用税。

5、下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述,正确的有( )。【多选题】

A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料,以及其他必要的协助

B.当税务师明知委托人对重要涉税事项的处理有不实内容时,应当予以指明

C.经委托人认可,税务师执业期间可以购买其发行的股票、债券

D.税务师经所在税务师事务所允许,可以以个人名义承揽业务

E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,并对其工作结果负责

正确答案:A、B、E

答案解析:执业期间,税务师不允许买卖委托人的股票、债券,因此,C选项错误;税务师执业由税务师事务所委派,个人不得承接业务,因此,D选项错误。

6、下列情况属于涉税服务关系自然终止情形的是( )。【单选题】

A.委托人单方终止代理事项

B.税务师被注销执业资格

C.税务师事务所被注销资格

D.涉税服务委托协议约定的代理期限届满且服务事项完成

正确答案:D

答案解析:涉税服务委托协议约定的代理期限届满且服务事项完成,涉税服务关系自然终止。

7、下列关于个人所得税应税项目的说法,正确的有( )。【多选题】

A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,按“稿酬所得”项目计征个人所得税

C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目计征个人所得税

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

E.编辑从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;选项D:出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目计征个人所得税。

8、以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中,可以抵扣已纳消费税的有( )。【多选题】

A.某烟厂购买烟丝用于卷烟的生产

B.某酒厂购买酒精用于白酒的生产

C.某化妆品厂购买化妆品用于生产化妆品

D.某木筷厂购买未制一次性筷子用于生产木制一次性筷子

E.某焰火厂购买焰火用于生产焰火

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B是不能抵扣已纳消费税的。

9、下列不征收消费税的产品是( )。【单选题】

A.配制酒

B.调味料酒

C.黄酒

D.果啤

正确答案:B

答案解析:调味料酒不征消费税。

10、税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存( )。【单选题】

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

正确答案:D

答案解析:税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存10年。

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