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2021年税务师考试《税务服务实务》每日一练(7.28)

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-07-28 18:16:07

1、甲公司为增值税一般纳税人采用简易计税方法,计提应纳增值税时,应计入( )。【单选题】

A.应交税费—应交增值税(销项税额)

B.应交税费—简易计税

C.应交税费—未交增值税

D.应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

正确答案:B

答案解析:“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

2、下列关于税务师事务所质量控制的一般要求,表述正确的有( )。【多选题】

A.税务师事务所所长对服务成果的质量承担最终责任 

B.税务师事务所的管理层,是质量控制制度的制定者和执行者、培训者 

C.税务师执业的独立性包括实质性独立和形式性独立 

D.独立性制度需要覆盖所有主要的业务人员和业务流程 

E.在为同一客户提供不同业务类型服务时,可不再提出独立性要求

正确答案:B、C

答案解析:选项A,税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任;选项D,独立性制度需要覆盖所有业务人员和业务流程,不仅限于主要的;选项E,在为同一客户提供不同业务类型服务时,也需要提出独立性要求,税务师需要时刻保持独立性。

3、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。【单选题】

A.项目负责人

B.辅助人员

C.税务师事务所所长

D.执业质量复核人员

正确答案:A

答案解析:受托的涉税鉴证业务完成后,由项目负责人编制涉税鉴证业务报告。

4、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。【单选题】

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

正确答案:B

答案解析:不适用税前加计扣除政策的行业:烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。

5、増值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常増值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。【多选题】

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣

B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先做进项税额转出

C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣

D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不做进项税转出

E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣

正确答案:A、B、E

答案解析:増值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。

6、下列关于非涉税鉴证服务业务实施的说法正确的有()。【多选题】

A.非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中,通过记录、复制、录音、录像照相等方式随时形成,并由实施的人员签名

B.非涉税鉴证业务工作底稿应当至少保存10年

C.在任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿

D.非涉税鉴证业务工作底稿,可以采用纸质或电子的形式

E.可以采用偷拍、偷录的方式取得相关资料

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C,未经非涉税鉴证服务业务委托人同意,税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿,但下列情况除外:(1)税务机关因税务检查需要进行查阅的;(2)税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;(3)公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。选项E,不能以偷拍偷录的方式取得相关资料。

7、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。【单选题】

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

正确答案:D

答案解析:天然原油属于资源税征税范围,应征收资源税。机油、汽油、人造石油均不征收资源税。

8、下列关于发票的说法,正确的有( )。【多选题】

A.单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续

B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票

C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下,也可以使用普通发票

D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效

E.发票应当使用中文印刷,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B,自2020年2月1日起,小规模纳税人(其他个人除外)可以自行开具增值税专用发票。选项D,增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票与增值税普通发票效力相同。

9、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。【单选题】

A.税款的滞纳金

B.被没收的财物损失

C.行政罚款支出

D.生产过程中耗费的原料成本

正确答案:D

答案解析:ABC均不可税前扣除。

10、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。【单选题】

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至境内分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

正确答案:A

答案解析:选项A,属于外部处置资产,所有权发生转移,应视同销售确认企业所得税应税收入;选项BCD,属于内部处置资产,所有权未发生转移,不应作视同销售处理。

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