1、关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（）。【多选题】
A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
B.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
C.查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补
D.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率
E.输入答案纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。
2、关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）。【多选题】
A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税
B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收
C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日
D.自纳税义务发生之日起 10 日申报纳税
E.耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定的执行
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D，纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。
3、依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。【单选题】
A.非营利组织
B.上市公司及其关联机构
C.正处于重组过程中的企业
D.上一公历年度内取得股息收入占其总收入50%以上的机构
正确答案:D
答案解析:选项ABC，不属于消极非金融机构。消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：①上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收人比重50%以上的非金融机构；②上一公历年度末，拥有可以产生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；③税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
4、在2021年12月31日前，居民个人取得股票期权、股权激励的个人所得税处理正确的是（）。【单选题】
A.并入当年结合所得计算纳税
B.不作为应税所得征收个人所得税
C.不并入当年所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税
D.不并入当年所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税
正确答案:C
答案解析:关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 财税〔2018〕164 号二、关于上市公司股权激励的政策：（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35 号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5 号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116 号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。（三）2022年 1月1日之后的股权激励政策另行明确。
5、下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。【多选题】
A.小额贷款公司
B.上市公司
C.进出口代理公司
D.专门从事股权（股票）投资业务的企业
E.担保合同
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C可以核定征收，其他均不得核定征收企业所得税。
6、非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（）。【单选题】
A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款
B.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款
C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款
D.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴
正确答案:D
答案解析:非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
7、甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价，收购乙企业80%的经营性资产，该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处理（不考虑其他税费），则乙企业应确认的资产转让所得是（ ）万元。【单选题】
A.0
B.50
C.400
D.500
正确答案:B
答案解析:对于企业重组特殊性税务处理：交易中股权支付的部分，暂不确认有关资产的转让所得或损失；交易中非股权支付部分仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。乙企业应确认的资产转让所得＝[（1350＋150）－1000]×[150÷（1350＋150）]＝50（万元）。
8、下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。【多选题】
A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月
B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元
C.职业资格技术教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除
D.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月
E.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
9、2019年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是（）万元。【客观案例题】
A.0.21
B.0.48
C.1.44
D.3.84
正确答案:B
答案解析:城建税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额＝（200×13％－22）×（7％＋3％＋2％）＝0.48（万元）
10、2019年该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税为（）万元。【客观案例题】
A.20.00
B.33.33
C.40
D.30
正确答案:C
答案解析:应缴纳耕地占用税＝20000×20＝400000（元）＝40（万元）
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