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2021年税务师考试《税法Ⅰ》模拟题(7.22)

来源:考呀呀会计网校丨2021-07-22 14:08:01
1、该公司当月应纳增值税(  )万元。【客观案例题】
A.3131.05
B.7998.13
C.7866.13
D.7866.13
正确答案:B
答案解析:(1)准予抵扣的进项税额=120+2.6+0.03=122.63(万元);(2)当月应纳增值税=216-122.63+7904.76=7998.13(万元)。
2、关于环境保护税,下列说法正确的有(  )。【多选题】
A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
C.环境保护税收入全部归地方
D.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
E.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合。
3、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额(  )万元。【单选题】
A.1280
B.1880
C.1895
D.1940
正确答案:B

答案解析:允许扣除项目金额=1200×(1+5%×10)+80=1880(万元)。

4、下列情形中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有(  )。【多选题】
A.商业企业零售烟酒
B.批发企业销售服装
C.超市零售化妆品
D.将货物销售给消费者个人
E.商业企业零售食品
正确答案:A、C、D、E

答案解析:一般纳税人有下列销售情形,不得开具专用发票:(1)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为。(2)发生应税销售行为适用免税规定的,另有规定除外。(3)部分适用增值税简易征收政策规定的:①增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。②纳税人销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。③纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的。  纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
5、下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有(  )。【多选题】
A.会计核算健全的单位
B.非企业性单位
C.自然人
D.不经常发生应税行为的企业
E.不经常发生应税行为的个体工商户
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:应登记为一般纳税人。选项C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
6、W项目的清算比例是(  )。【客观案例题】
A.83.33%
B.88.24%
C.88.24%
D.100.00%
正确答案:B
答案解析:清算比例=已转让的房地产建筑面积÷整个项目可售建筑面积×100%=15000.8÷17000×100%=88.24%
7、关于增值税计税销售额,下列说法正确的有(  )。【多选题】
A.航空运输服务,代收的机场建设费不计入计税销售额
B.以物易物方式销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额
C.销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除
D.客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
E.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。选项E:贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

8、纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是(  )。【单选题】
A.免税项目
B.集体福利
C.简易计税方法计税项目
D.无偿赠送其他单位
正确答案:D
答案解析:用于简易计税方法计税项目(选项C)、免征增值税项目(选项A)、集体福利(选项B)或者个人消费的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
9、房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有(  )。【多选题】
A.安置回迁
B.对外出租
C.对外投资
D.奖励职工
E.利润分配
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:房地产开发公司将开发产品对外出租,开发的产品没有发生权属转移,不属于土地增值税的征税范围,不需要视同销售。
10、关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是(  )。【单选题】
A.消费税计税销售额包括增值税
B.金银首饰包装费不计入计税销售额
C.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
D.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
正确答案:D
答案解析:选项A:消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额;选项BD:包装费、品牌使用费属于价外费用,应并入销售额计税;选项C:白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。

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