关闭
您现在的位置: 首页 > 税务师 > 备考学习 > 知识点

2021年税务师《税法二》高频考点_资产处置收入

来源:考呀呀会计网校丨2021-07-15 17:23:45

【内容导航】

资产处置收入

【所属章节】

第一章 企业所得税

【知识点】资产处置收入

资产处置收入

分类

具体处置资产行为(所有权是否转移)

计量

内部处置

(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品

(2)改变资产形状、结构或性能

(3)改变资产用途

(4)将资产在总机构及分支机构之间转移(境内)

(5)上述两种或两种以上情形的混合

不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算

外部处置

(1)用于市场推广或销售

(2)用于交际应酬

(3)用于职工奖励或福利

(4)用于股息分配

(5)用于对外捐赠

除另有规定外,按照被移送资产的公允价值确认销售收入

【注意】会计销售收入≠企业所得税的视同销售≠增值税的视同销售

视同销售收入对比(自产)

项目

会计

增值税

所得税

统一核算,异地移送用于销售(境内)

×

×

职工奖励或福利

投资

分配

赠送

×

免费试听
关键词阅读
免责声明: 本站所提供试题均来源于网友提供或销售搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如设计版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。
考学服务
考学服务
免费领课
考呀呀网校好课 随报随学
选课中心
考呀呀网校好课 随报随学
  • 考试信息
  • 备考学习
  • 考试题库
  • 在线客服 APP 公众号 回到顶部