1、中国公民张某准备在2018年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法中错误的是（ ）。【单选题】
A.如果张某将企业的组织形式设立为个人独资企业，则可以不征收企业所得税，只征收个人所得税
B.如果张某将企业的组织形式设立为有限责任公司，且符合小型微利企业的相关政策，经主管税务机关审核批准，可免征企业所得税
C.如果张某将企业的组织形式设立为有限责任公司，要缴纳企业所得税
D.如果张某将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征收企业所得税，对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税
正确答案:B
答案解析:小型微利企业按20%的税率缴纳企业所得税，不免税。
2、在对纳税人委托加工业务的消费税进行审核时，下列说法错误的有（ ）。【多选题】
A.对于受托方提供主要材料的委托加工应税消费品业务，企业消费税组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）
B.对于委托加工应税消费品业务，受托方均应当代收代缴消费税
C.如果受托方没有按税法规定代收代缴消费税，税务机关应当责令受托方补缴税款并对其处以相应的罚款
D.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，销售价格如果不高于受托方代收代缴消费税的计税价格的，销售时一律不再缴纳消费税
E.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，销售价格如果高于受托方代收代缴消费税的计税价格，应当按规定申报缴纳消费税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A：受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的业务才按照委托加工应税消费品进行处理，对于其他情形的委托加工应税消费品业务，则应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税；选项B：如果受托方是个人，委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税；选项C：如果受托方没有代收代缴消费税，应由委托方补缴税款，对受托方处以相应的罚款。
3、根据消费税法律制度的有关规定，适用复合计税办法的应税消费品，在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是（ ）。【单选题】
A.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）
B.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）×（1-消费税税率）
C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1+消费税税率）
D.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）×（1+消费税税率）
正确答案:A
答案解析:税法规定，委托加工应税消费品，按照受托方同类应税消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）。
4、2018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房，租期为10年。2018年3月公司对门面房进行改建装修，发生改建支出20万元。下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.改建支出应作为长期待摊费用处理
B.改建支出应从2018年1月进行摊销
C.改建支出可以在发生当期一次性税前扣除
D.改建支出应在3年的期限内摊销
正确答案:A
答案解析:理解性考题。主要考查可以作为长期待摊费用处理的四种情况。租入固定资产的改建支出要作为长期待摊费用来处理，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
5、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。【单选题】
A.房地产企业将开发房产转作办公使用
B.钢材企业将自产的钢材用于国内本企业的在建工程
C.工业企业将产品向国内分支机构的移送
D.某食品厂将生产的食品对外捐赠给福利院
正确答案:D
答案解析:选项ABC属于内部处置资产，不作视同销售收入处理。
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