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2021年税务师考试《税法Ⅰ》模拟试题(7.7)

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-07-07 15:50:39

1、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。【单选题】

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于增值税混合销售行为。

2、按照现行消费税制度规定,生产企业下列行为中,不征收消费税的有( )。【多选题】

A.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒

B.卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球

D.将自产的小汽车用于抵偿债务

E.将自产的烟丝用于连续生产卷烟

正确答案:C、E

答案解析:选项C,委托加工收回后直接销售的高尔夫球,已经由受托方代收代缴消费税,委托方不再缴纳消费税;选项E,自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不征收消费税。

3、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指()。【多选题】

A.应税噪声产生地

B.应税固体废物堆放地

C.应税固体废物产生地

D.应税水污染物企业所在地

E.应税大气污染物排放口所在地

正确答案:A、C、E

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指应税大气污染物、水污染物排放口所在地;应税固体废物产生地;应税噪声产生地。所以,选项ACE正确。

4、根据增值税的现行规定,以下关于增值税的说法正确的有( )。【多选题】

A.货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和,是该项货物的最终销售价值

B.实行增值税的国家,据以征税的增值额都是理论上的增值额

C.增值税一般要直接以增值额作为计税依据

D.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税

E.增值税属于间接税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B:实行增值税的国家,据以征税的增值额都是一种法定增值额,并非理论上的增值额;选项C:增值税一般不直接以增值额作为计税依据,而采用凭发票抵扣税款的间接计算法。

5、甲企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。【客观案例题】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正确答案:D

答案解析:业务(1):甲企业销项税=12×13%=1.56(万元) 丙企业进项税=12×13%=1.56(万元) 业务(2): 甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69(万元) 业务(3): 甲企业销项税=3.9(万元) 丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95(万元) 业务(4): 甲企业进项税=0.65(万元) 甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品,属于不得抵扣进项税行为,已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。 甲企业转出的进项税=4×13%=0.52(万元) 丙企业销项税=0.65(万元) 业务(5): 甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62(万元) 丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62(万元) 业务(6): 甲企业销项税=18×13%=2.34(万元) 丙企业进项税=18×13%=2.34(万元) 业务(7): 丙企业销项税=34.8÷(1+13%)×13%=4(万元) 2013年8月1日之前,纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的,对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。 销售小汽车应纳增值税=17.4÷(1+3%)×2%=0.34(万元) 业务(8): 丙企业销项税=40.6÷(1+13%)×13%=4.67(万元) 甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18(万元) 甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82(万元) 甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36(万元) 丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32(万元) 丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23(万元) 丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43(万元)

6、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有( )。【多选题】

A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

C.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务

D.存储地点在境内的仓储服务

E.会议展览地点在境内的会议展览服务

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D,存储地点在境外的仓储服务,免征增值税;选项E,会议展览地点在境外的会议展览服务,免征增值税。

7、捐赠卡车和转让旧设备业务应缴纳的增值税合计数( )元。【客观案例题】

A.0

B.10618.58

C.1346.15

D.1600

正确答案:B

答案解析:捐赠卡车和转让旧设备业务应缴纳增值税合计数=70000×13%+13200÷(1+13%)×13%=10618.58(元)将送货卡车捐赠给贫困地区,视同销售,没有转让价格的,以固定资产(卡车)的净值为销售额。

8、某公司将一台价值150万元人民币的机械设备运往境外修理,出境时向海关报明,并在规定期限内复运进境,已知该公司支付境外修理费7000美元,料件费2500美元,复运进境的运输费2000美元、保险费400美元。上述费用均已经过海关审定,当期汇率1美元=6.7元人民币,该设备适用关税税率7%,则该公司将该设备复运进境时应缴纳的进口关税为( )元。【单选题】

A.5581.1

B.5393.5

C.4455.5

D.4408.6

正确答案:C

答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。进口关税=(7000+2500)×7%×6.7=4455.5(元)。

9、下列关于烟叶税的说法中,错误的是( )。【单选题】

A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的县级税务机关

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D.烟叶的征税范围是指晾晒烟叶和烤烟叶

正确答案:A

答案解析:烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的主管税务机关。

10、下列关于进口环节免征消费税的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.消费税税额在人民币100元以下的一票货物,免征进口环节消费税

B.无商业价值的广告品免征进口环节消费税

C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税

D.在海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税

E.进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:消费税税额在人民币50元以下的一票货物,免征进口环节消费税。

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