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2021年税务师考试《税法Ⅱ》模拟试题（7.6）

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-07-06 11:31:40

1、企业应税收入为（）万元。【单选题】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正确答案:A

答案解析:收入总额=700+120=820（万元）

2、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（）。【多选题】

A.稿酬所得

B.对企事业单位的承包和承租经营所得

C.特许权使用费所得

D.对外投资分回的股息、红利所得

E.财产转让所得

正确答案:A、B、C

答案解析:对于残疾人员的下列具体所得项目可以申请减征个税：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。对照上述规定，只有选项A、B、C符合题意。

3、个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有（）。【多选题】

A.股票面值

B.股票发行价

C.每股净资产

D.股权转让日的股票市值

E.个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额

正确答案:C、E

答案解析:个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

4、根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（）。【多选题】

A.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

B.企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税

C.企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入50%以上的视为已完成搬迁。故选项E错误。

5、下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是（）。【单选题】

A.合同的担保人

B.权利许可证照的发放人

C.合同的鉴定人

D.电子形式签订应税凭证的当事人

正确答案:D

答案解析:合同的鉴定人和担保人，不是印花税纳税义务人；权利许可证照的领受人为印花税纳税义务人。

6、中国公民王某为某出版社专业作者。2019年12月5日该出版社出版了王某的一部长篇小说，支付稿费30000元；12月16日王某从电视剧制作中心获得剧本使用费60000元；12月25日王某将其另一部作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入20000元；当月王某还为另一出版社审稿，取得审稿收入3800元。2019年12月王某应预缴个人所得税（）元。【单选题】

A.20520

B.16725

C.15945

D.16760

正确答案:D

答案解析:2019年12月王某应预缴个人所得税=30000×（1-20%）×70%×20%+60000×（1-20%）×20%+20000×（1-20%）×20%+（3800-800）×20%=16760（元）。

7、张先生应缴纳的个人所得税合计为（）万元。【客观案例题】

A.2.54

B.2.96

C.1.2

D.0.8

正确答案:D