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税务师《财务与会计》考点:营运资金的概念及特点

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-05-19 17:52:28

【知识点】营运资金的概念及特点

(一)概念 

营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 

流动资产与流动负债的分类

项目

分类标准

分类

流动资产

按占用形态 现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货
按在生产经营过程中所处的环节 生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产
流动负债 以应付金额是否确定 应付金额确定的流动负债(短期借款、应付票据、应付短期融资券)和应付金额不确定的流动负债(如应交税金、应付产品质量担保债务等)
以流动负债的形成情况 自然性流动负债和人为性流动负债
以是否支付利息 有息流动负债和无息流动负债

(二)营运资金的特点

1.营运资金的来源具有多样性; 

2.营运资金的数量具有波动性; 

3.营运资金的周转具有短期性。 

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