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2021年税务师考试《税法二》每日一练(4-15)

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-04-15 14:28:54
单选题
1.根据个人所得税的有关规定,下列表述不正确的是( )。
A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
B.个人转让股票时,按照先进先出的原则计算持股期限,即证券账户中先取得的股票视为先转让
C.对个人持有的上市公司限售股,解禁后取得的股息红利,持股时间自解禁日起计算
D.对个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税
2.张某2018年9月从证券交易所购买境内甲上市公司股票8000股,购买价3元/股,12月份甲上市公司进行股息分配,张某取得股息收入5000元,2019年3月张某将股票全部对外转让,取得转让所得60000元。张某上述所得应缴纳个人所得税( )元。
A.500
B.1000
C.2500
D.3000
3.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住,按照市场价格每月收取租金3500元,假定不考虑其他税费,王某每月租金收入应缴纳个人所得税( )元。
A.350
B.270
C.540
D.700
4.中国居民李某2019年9月购入某公司债券20000份,每份买入价10元,另支付相关税费5000元;12月将其中的60%销售,每份卖出价12元,另支付相关税费2500元。则李某销售公司债券应缴纳个人所得税( )元。
A.2050
B.4100
C.1850
D.3700
5.2019年11月中国公民王某在日本取得中奖收入折合人民币10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后,针对上述境外所得王某在境内应补缴个人所得税( )元。
A.0
B.500
C.2000
D.2500



参考答案
1.【答案】A。解析:选项A:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。
2.【答案】A。解析:(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含)的,其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额;(2)个人转让境内上市公司股票,暂不征收个人所得税。张某上述所得应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500(元)。
3.【答案】B。解析:个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起,暂减按10%的税率征收个人所得税。王某每月租金收入应缴纳个人所得税=(3500-800)×10%=270(元)。
4.【答案】D。解析:应纳税所得额=12×20000×60%-10×20000×60%-5000×60%-2500=18500(元),李某应缴纳个人所得税=18500×20%=3700(元)。
5.【答案】A。解析:来自日本的中奖收入应按照“偶然所得”项目征收个人所得税,偶然所得的抵免限额=10000×20%=2000(元)<在日本缴纳的个人所得税2500元,不需要在我国补税。


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