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2023年税务师练习题每日一练2.16

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-02-16 16:42:33

《财务与会计》

【多项选择题】

下列固定资产中当期应计提折旧的有(  )。

 A.未提足折旧提前报废的固定资产

 B.无偿提供给职工使用的固定资产

 C.已达到预定可使用状态但尚未交付使用的固定资产

 D.按照规定单独估价作为固定资产入账的土地

 E.闲置不用的固定资产

【正确答案】 B,C,E

【答案解析】 选项A,未提足折旧提前报废的固定资产,不需要计提折旧;选项D,按照规定单独估价作为固定资产入账的土地,不需要计提折旧。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

税务师在代理增值税纳税申报时,下列关于包装物处理情形的表述中正确的有(  )。

 A.销售货物同时收取包装物租金属于价外费用

 B.包装物押金属于价外费用

 C.白酒的包装物押金在逾期未退还包装物没收押金时计入销售额

 D.啤酒的包装物押金在收取时计入销售额

 E.包装物押金在作价税分离时采用所包装货物适用的税率或征收率

【正确答案】 A,E

【答案解析】选项B:由于押金将来可能会退还给购买方,因此包装物押金不属于价外费用。选项C:白酒的包装物押金在收取押金时,计入销售额。选项D:啤酒押金在逾期未退包装物没收押金时,计入销售额。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

根据刑事法律制度的规定,下列关于抗税罪的表述中,不正确的是(  )。

 A.如果为阻碍征税工作而聚众抗拒缴纳税款的,构成抗税罪

 B.如果行为人寻找借口,软磨硬泡,拖欠税款的,以抗税罪论处

 C.抗税罪的构成,没有税额和比例的规定

 D.出于对税收法律政策的曲解,在税率上与征税人发生歧义,并不具有抗税的故意,即使出现一些暴力或者威胁行为,也不宜认定为抗税罪

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B:行为人没有采取暴力、威胁方法抗拒缴纳税款,而是寻找借口,软磨硬泡,拖欠税款的,不能以抗税罪论处。

《税法二》

【多项选择题】

根据印花税的有关规定,下列表述正确的有(  )。

 A.纳税人为境外单位或者个人,在境内有代理人的,以其境内代理人为扣缴义务人

 B.纳税人为境外单位或者个人,在境内没有代理人的,由纳税人自行申报缴纳印花税

 C.实行按次计征的,纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款

 D.证券交易印花税的纳税义务发生时间为纳税人完成证券交易的当日

 E.已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,不需要再补贴印花


【正确答案】 A,B,C,D

【答案解析】 选项E:已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应补贴印花。

《税法一》

【单项选择题】

对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是(  )。

 A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除

 B.对清算补缴的土地增值税,须加收滞纳金

 C.纳税人应在满足清算条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续

 D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋价值的10%

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B:清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金。选项C:纳税人应在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。选项D:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以全额计入房地产开发成本扣除。

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