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已入账未抵扣退回发票怎么做账

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-05-26 17:46:46

可以在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,所以发票联会计分录可以这样来入账:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

增值税专用发票的构成

增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联。

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:

第一联:记账联,是销货方发票联,是销货方的记账凭证,即是销货方作为销售货物的原始凭证,在票面上的“税额”指的是“销项税额”,“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的,一次开具,三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账);

第二联是抵扣联(购货方用来扣税);

第三联是发票联(购货方用来记账);

四联:

第一联 蓝色 存根联

第二联 棕色 发票联

第三联 绿色 抵扣联

第四联 黑色 记账联

各联的作用:

第一联:存根联,销货方留存备查。

第二联:发票联,购货单位作付款的记账凭证。

第三联:税款抵扣联,购货方作扣税凭证。

第四联:记账联,销货方作销售的记账凭证。

其中,发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途,由一般纳税人自行确定。

好了,关于上述“已入账未抵扣退回发票”的问题,考呀呀会计网校小编就暂时为大家解答到这里了,不知道大家都了解的怎么样了呢?如果大家在学习上或者工作中还有什么不懂的问题,欢迎在线咨询我们的小编哦!

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