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抵扣销项税额和进项税额的区间是多少

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-01-27 15:55:44

抵扣销项税额和进项税额的区间是多少

答:1,关于增值税发票抵扣,这是一般纳税人的业务范围,如果不是一般纳税人,不涉及增值专用发票抵扣的问题.

现在假设甲方是一般纳税人.甲方已经将采购完的货物进行了销售,并开具了发票,现在必须要取得供货方即丙的增值税专用发票,否则,不能进行抵扣,当月要按给乙方开具的增值税专用发票上的税额向国税局进行交增值税.

现行法律规定,一般纳税人的每月要交纳的增值税是销项税额减去进项税额(假定甲方没有进项税额转出)的差额,销项税额就是甲给乙开具的发票上的税额,进项税额是丙给甲开具的发票上的税额.现在如果丙不给甲开具发票,则现在进项税额为零,要将销项税额全部交税.

2,准予从销项税额中抵扣的进项税额:

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额.

3、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品或向农业生产者销售的免税农业产品的进项税额,按照买价和13%的扣除率计算.

进项税额计算公式: 进项税额=买价x扣除率 (买价按普通发票或收购凭证上注明的金额计).

3, 增值税专用发票的进项额少于销项额,是可以开票的.

4,本月应纳税额=销项金额(不含税)*税负率.

销项税额=不含税销项金额*0.17.

本期应抵扣进项税额=销项税额-本月应纳税额.

进项额和销项额最多可差额不超过进项税额的5%.

进项税额和销项税额怎么抵扣?

从销项税额中抵扣的进项税额分两种情况:

1)凭票抵扣----一般情况下,购进方的进项税由销售方的销项税对应构成.故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额.

2)计算抵扣----特殊情况下,自行计算进项税.(购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.)

不得从销项税额中抵扣的进项税额:

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务.

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.

国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品.

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税,增值税是国家就增值额征的一种税.

如果你是一般纳税人,你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话),给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款,你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收1.2*0.17=0.204元税款,实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元,0.17元叫进项税0.204元叫销项税,用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.

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