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以前年度所得税退税会计分录怎么写

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-09-27 17:46:22

以前年度所得税退税会计分录怎么写?

企业所得税如果在汇算清缴里有错误是需要有退回的,退回也是企业的资金运动,本文来为大家详细解答以前年度所得税退税会计分录怎么写,希望对大家有帮助。

收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则:

借:银行存款

贷:应交税费---应交所得税

收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行企业会计准则的,则:

借:银行存款

贷:应交税费---应交所得税

借:应交税费---应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配---未分配利润

企业所得税国税退税的会计帐务处理:

1、如果在本年度退回的情况:

(1)收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

(2)结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

2、如果在下年度退回的情况:

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

相信大家看完已经知道了以前年度所得税退税会计分录怎么写,还是需要通过以前年度损益来调整,如果对此还有其他的疑问,可以直接在窗口与经验丰富的考呀呀会计网校老会计们交流。

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