关闭

地税汇算清缴分录怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-05-31 10:56:46

地税汇算清缴分录怎么做

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

2。缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5。 重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

7。重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8。经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

9。 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税

10。免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

另外;对以前年度损益调整事项的会计处理:如果上年度年终结账后,于本年度发现上年度所得税计算有误,应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。

“以前年度损益调整”科目的借方发生额,反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定,纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目,在规定的纳税申报期后发现的,不得转移以后年度补扣。

但多计多提费用和支出,应予以调整。企业发现上年度多计多提费用、少计收益时,编制会计分录

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税。

关键词阅读
更多热门资料
初级会计职称
中级会计职称
注册会计师
管理会计师
税务师
会计实操
您的姓名:
手机号码:
备考科目:
注:我们会在24小时内为你制定好通关计划

资料下载

更多>

免费做题

更多>

考呀呀

官方微信号

考呀呀APP

在线做题

微信扫一扫

加老师微信,备注领资料,免费领取