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火车票抵扣进项税怎么申报

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-03-22 13:45:27

火车票抵扣进项税申报：取得注明旅客身份信息的铁路车票的，计算抵扣进项税额。计算公式：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。计算抵扣进项税额，在增值税附表二，第四栏本期用于抵扣运输项目进项进行填写，然后申报。
增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。
火车票抵扣进项税分录：
借：管理费用——差旅费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：库存现金
火车票抵扣进项税如何计算：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。
合法扣税凭证包括：
增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票);
海关进口增值税专用缴款书;
农产品收购发票;
农产品销售发票;
代扣代缴税款的完税凭证;
符合规定的国内旅客运输发票。
纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的(如取得，应按票据注明的税额确定进项税额)，暂按照以下规定确定进项税额：
取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算抵扣进项税额;
取得注明旅客身份信息的铁路车票的，计算抵扣进项税额;
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，计算抵扣进项税额。
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