公司创立之前是否需做纳税筹划呢

　　现在注册公司很容易，很多老板和投资人并没有考虑太多，就直接注册有限责任公司。其实，公司在成立之前，就应该考虑未来的涉税事项。

　　注册公司最常见的是有限责任公司，此外还包括个体工商户、个人独资企业等其他类型的公司。

　　那么企业设置什么类型的公司，税负率低一些呢?

　　在讨论这个问题之前，首先要对公司性质有所了解。公司按承担责任不同分为有限责任公司和无限责任公司两类，如表1-1所示。

　　表1-1 公司的分类

　　这两种类型的公司在增值税的缴纳上有两种情况：

　　( 1)小规模纳税人月销售额不超过10万元(按季纳税的季销售额不超过30万元)，免征增值税。

　　(2) 一般纳税人可以抵扣进项税，但是不享受免税政策。

　　企业性质对流转税的影响是一方面，更主要是企业所得税。如果是承担有限责任的公司，在不考虑任何优惠的情况下，企业所得税税率为25%。当然，公司盈利后如果进行分红，自然人股东还需要按照分红的金额缴纳20%的个人所得税。也就是说，一家不满足享受任何优惠政策条件的公司如果年盈利100万元，需要缴纳企业所得税25万元，其余的75万元进行分红的话，需要缴纳个人所得税15万元。企业所得税和个人所得税合计应缴纳40万元。

　　如果注册的是个体工商户、个人独资企业或者合伙企业，虽然不缴纳企业所得税，但是要缴纳“个人所得税—— 经营所得”。按5级差额累进税率计算，最低税率为5%，最高税率为35%。经营所得等于收入减去成本和费用，全年应纳税所得额不超过30 000元的，按5%的税率缴纳;如果全年应纳税所得额大于500 000元，按最高税率35%计算税额。具体如表1-2所示。

　　表1-2 个人所得税税率表二(经营所得适用)

　　所以，我们就会发现，从注册公司的那一天起，我们要承担的税负就是不一样的。因此，在公司创立之前就应该进行纳税筹划。

　　注：文章内容节选于梁小斌主编的《企业财税热点与纳税筹划》一书，更多财税实操实务内容可关注永信财税咨询公众号或考呀呀官网。

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)