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违约金是否需要开发票

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-03-20 13:55:54

支付违约金不需要开具发票的。
合同违约金不属于发票管理范围，收取违约金方不需要开具发票，开具收款收据即可，但是按规定收取违约金应缴纳企业所得税或者个税。需要开发票的情形是单位和个人从事销售商品、提供服务等经营活动。但是收取违约金的当事人可以出具收据，写明支付违约金和收取违约金的人的姓名、住所；收取违约金的原因；违约金的数额；以及收取的时间等事项。
企业违约金收入要不要交增值税：
答：购买方向销售方支付的违约金，是一种价外费用，应当并入销售额中征收增值税。但在没有产生销售收入的情况下，是不用缴纳增值税的。
举例：采购方B公司由于未及时向销售方A公司支付货款而产生的违约金，就属于价外费用。A公司应当确认收入并且按照产品或服务的适用税率缴纳增值税，同时给B公司开具相应的增值税发票。
销售额：纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。
价外费用：包括了向购买方收取的违约金及滞纳金等费用。
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