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期末结转所得税费用的会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-09-23 10:48:17
企业需要在季度月末时将所得税费用结转到本年利润,结转后无余额。那么企业期末结转所得税费用,应如何做会计分录?下面小编就来给大家介绍。
期末结转所得税会计分录为:
借:本年利润
贷:所得税费用
计提所得税费用时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
企业期末结转所得税时,应当通过“所得税费用”等科目以及“本年利润”科目进行核算。所得税费用属于损益类科目,期末科目余额应转入“本年利润”科目,结转后科目应无余额。“本年利润”科目属于所有者权益类科目,核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损),结转后科目的贷方余额为当期实现的净利润,借方余额为当期发生的净亏损。
所得税费用的核算:
(1)所得税费用科目核算企业当期利润总额中按照税率应扣除的所得税费用.
(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.
(3)所得税费用的主要账务处理
1、资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费-应交所得税”科目。
2、资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积-其他资本公积"等科目。
(4)期末转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额。
以上就是小编介绍的期末结转所得税费用的会计分录内容了,如果你还想要了解其它资讯,请持续关注考呀呀“会计实操”栏目,充实相关内容要点,或者可以咨询我们在线老师,随时为你解答。

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