关闭

7月增值税申报表填报指引来了

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-07-08 16:11:06
7月迎来小规模纳税人免征增值税政策实施后的首个大征期,小规模纳税人如何填报申报表,一起来学习下!
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)文件指示:
合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。  
合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
  举个例子  例1:季度销售额不超过45万
按季度申报的某小型商贸户(小规模纳税人),2022年二季度销售货物收入为40万元,其中,开具增值税专用发票销售额为20万元;开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计20万元。
申报表填报要点: 
 由于季度销售额未超过45万元,适用月销售额15万元以下免税政策。 
1. 增值税专用发票销售额20万填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1、2栏; 
2. 免征增值税的20万销售额填写在第10栏或第11栏,企业填在第10栏“小微企业免税销售额”,个体填在第11栏“未达起征点销售额”。
例2:季度销售额超过45万
某小型商贸企业,2022年二季度销售货物收入为60万元,其中,开具增值税专用发票销售额为20万元,开具增值税普通发票和未开具发票销售额为40万元。
申报表填报要点: 
 由于季度销售额超过了45万元,应适用新出台的小规模纳税人免税政策。
1. 增值税专用发票销售额为20万填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1、2栏;
2. 增值税普通发票和未开具发票40万销售额填写在第12栏“其他免税销售额”栏次;
3. 另需填写《增值税减免税申报明细表》,在“二、免税项目”中,点“添加”,选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”,填写对应免税销售额40万元及免税额12000元。

  资讯信息:

  >>>2023年初级会计报名什么时候开始?

  >>>2022年初级会计考试证书领取

  >>>2022年中级会计考试成绩什么时候公布?

  >>>2022年全国注册会计成绩查询时间


  会计行业政策变化、知识更新很常见,身为财务人员,要不断学习才能不掉队。考呀呀给大家准备了财税实操干货资料:纯干货、纯赠送。赶紧下载吧!

  资料一、全行业适用!会计做账报税实操工具包,限时领

  资料二、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)

  资料三、出纳必备Excel表格(现金出纳表、现金流水账...)

  资料四、各行业会计分录大全(商业、工业、超市等等)

  更多财税实操干货资料,点击领取!


扫描下方二维码加老师微信,限时免费领取出纳必备Excel、最新工资核算、多行业账务处理等资料,并享受实操的答疑服务


会计实操最新资料领取




关键词阅读
更多热门资料
初级会计职称
中级会计职称
注册会计师
管理会计师
税务师
会计实操

报考指南

限时免费资料

  • 财务表格
  • 纳税申报
  • Excel表格
  • 用友金蝶手册
  • 税收筹划方法
  • 实操/公式
立即领取

考呀呀2012

考呀呀官方微信号

欢迎关注 (考呀呀公众号) 及时掌握会计考试信息